Подписка на новости

Будьте в курсе новостей, подпишитесь на рассылку и получайте новости на свой e-mail!

Введите Ваш e-mail:

Следите за нами в

Консалтинговая компания в ВКонтактеКонсалтинговая компания в G+Консалтинговая компания в FacebookКонсалтинговая компания в Twitter


Списание кредиторской задолженности

Налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг (в случае осуществления контролируемых операций - не выше уровня обычных цен, определенных в соответствии со ст. 39 Налогового кодекса Украины) и состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком налога в течение такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров (в том числе при их импорте) и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога (п. 198.3 ст.198 Налогового кодекса Украины).


Товары/услуги, полученные плательщиком НДС и не оплаченные в течение срока исковой давности, считаются безвозмездно полученными, поскольку отсутствует факт их приобретения, а потому право на налоговый кредит по таким товаре/услуг у плательщика отсутствует.

Корректировка налогового кредита, сформированного при получении товаров/услуг, расчеты с поставщиком за которые не проведена, при списании кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, на основании бухгалтерской справки в разделе II реестра выданных и полученных налоговых накладных отражается следующим образом:

  • в графе 1 указывается порядковый номер, соответствующий порядковому номеру записи в реестре;
  • в графах 2, 3, 4 - соответствующие реквизиты документа (его дата выписки и порядковый номер);
  • в графе 5 - «БУ»;
  • в графе 6, 7 налогоплательщик записывает свое наименование и свой индивидуальный налоговый номер;
  • в графе 8 - общая сумма НДС, на которую получено товаров/услуг;
  • в графах 9, 10 - объемы полученных товаров/услуг, за которые не произведены расчеты, и сумма НДС, подлежащая корректировке, со знаком «-»;
  • в графах 13, 14 - объемы полученных товаров/услуг, за которые не произведены расчеты, и сумма НДС, подлежащая корректировке, со знаком «+»;
  • в графах 11, 12, 15, 16 - отметка «O».

Источник: Пресс-служба Миндоходов в Тернопольской области

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить