Подписка на новости

Будьте в курсе новостей, подпишитесь на рассылку и получайте новости на свой e-mail!

Введите Ваш e-mail:

Следите за нами в

Консалтинговая компания в ВКонтактеКонсалтинговая компания в G+Консалтинговая компания в FacebookКонсалтинговая компания в Twitter


В новый год - с новой отчетностью по НДС

Первую месячную отчетность по НДС по новой форме надо будет подать в феврале 2014 г. за январь 2014 г., квартальную - в мае 2014 г. за 1 квартал 2014 г.

Приказом Министерства доходов и сборов Украины от 13.11.2013 года №678 утверждены новые формы налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость (НДС), а именно:

  • налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость*;
  • уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно обнаруженных ошибок*;
  • расчет налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, которые поставляются нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными плательщиками налогов, на таможенной территории Украины*;
  • Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость.

Что же изменилось в новых формах отчетности?

Декларация по НДС. Появились две новые строки:

  • «5.1» раздела «Податкові зобов’язання», в которой будут отдельно указываться суммы операций по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины, из числа операций, освобожденных от обложения НДС (ст. 197, подраздел 2 раздела XX НКУ);
  • «16.1.4» раздела «Податковий кредит» для отражения корректировки стоимости приобретенных с НДС товаров, услуг и необоротных активов, использованных в операциях, не являющихся объектом налогообложения.

Приложение 1 (расчет корректировки сумм НДС). Дополнены новыми графами:

  • таблица 2 — графа 11 «Сума податку на додану вартість з кол. 10, яка була включена до податкового кредиту (до рядка 10.1 декларації)»;
  • таблица 3 — графа 11 «Частка використання в оподатковуваних операціях».

Приложение 3 (расчет бюджетного возмещения). Добавлена строка 2.1. «в т.ч. за основними фондами, фактично оплаченими та введеними в експлуатацію, які обліковуються як основні засоби».

Приложение 5 (расшифровки налогового обязательства и налогового кредита в разрезе контрагентов). Теперь нужно будет расшифровывать еще больше информации:

  • в разделе І «Податкові зобов'язання»: в строке 2.2 — показатели поставок в Украине по нулевой ставке, в строке 5 — информацию об освобожденных от НДС поставках согласно ст. 197 НКУ и подразделу 2 р. XX НКУ, по международным договорам;
  • в разделе ІІ «Податковий кредит»: в строках 11.1+11.2+14.2 — данные об операциях по приобретению без налога на добавленную стоимость.

Приложение 6 (справка Д6). Напомним, что эту справку подают плательщики, заполняющие строки 3, и/или 4, и/или 5 декларации, и предприятия (организации) инвалидов. Приложение 6 дополнено столбцом в Таблице 1,2,3 «Платник податку - покупець (індивідуальний податковий номер», а также строками «Інші» и «Усього згідно із статтею Кодексу».

В декларации, приложениях к ней и остальных документах понятие «орган государственной налоговой службы» заменен на «контролирующий орган».

Из Порядка заполнения и представления декларации исключен раздел о проверке деклараций в налоговом органе вместе с формой акта о результатах камеральной проверки задекларированных данных (приложение 3 к предыдущему Порядку).

Отдельно отметим, что в декларации и приложениях есть графы для отражения номера свидетельства о регистрации плательщика НДС, которое с 1 января 2014 года будет отменено Законом №657. И это при том, что в проекте новой налоговой накладной данный реквизит отсутствует.

Приказ от 13.11.2013 г. №678 вступит в силу со дня официального опубликования (готовится к печати в «ОВУ» 30.12.2013 р. №99). То есть отчетность по новым формам нужно будет подавать за налоговый период, следующий после месяца их обнародования. Так что если запланированное опубликование состоится, то впервые отчетность по новым формам необходимо подать:

  • месячную — в феврале 2014 года за январь 2014 года;
  • квартальную — в мае 2014 года за I квартал 2014 года.

Однако в любом случае за декабрь 2013 года (не позже 20.01.2013 г.) отчетность по НДС нужно подавать по старой форме (согласно приказу Минфина от 25.11.2011 г. №1492).

Источник: «Дебет-Кредит»

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить