Подписка на новости

Будьте в курсе новостей, подпишитесь на рассылку и получайте новости на свой e-mail!

Введите Ваш e-mail:

Следите за нами в

Консалтинговая компания в ВКонтактеКонсалтинговая компания в G+Консалтинговая компания в FacebookКонсалтинговая компания в Twitter


Отражаем в декларации выплаты госдивидендов

Миндоходов в письме от 14.04.2014 г. № 6600/6/99-99-19-03-02-15 рассмотрело письмо относительно отражения в налоговой отчетности выплат дивидендов государственных некорпоратизированных, казенных предприятий и сообщает.

Авансовый взнос по налогу на прибыль при выплате дивидендов уплачивается по ставке, действующей в период выплаты таких дивидендов.

Часть чистой прибыли (дохода), которая отчисляется в государственный бюджет, подлежит отражению в строке 1 приложения АВ к строке 20 Декларации в период фактической уплаты такой части.
Сумма авансового взноса при выплате дивидендов, которая должна быть уплачена в отчетном (налоговом) периоде, отражается в строке 5 приложения АВ к Декларации, с которой в строке 5.1 приложения АВ выделяется сумма авансового взноса в связи с выплатой дивидендов в отчетном периоде должна быть уплачена по месту нахождения юридического лица, и переносится в строку 20 Декларации.
Сумма авансового взноса при выплате дивидендов определяется нарастающим итогом с учетом показателей предыдущего отчетного периода текущего года.

Внимание! Строка 5.1 приложения АВ к Декларации и строка 20 Декларации заполняют все юридические лица (в том числе плательщики консолидированного налога), осуществляющие начисление авансового взноса в связи с выплатой дивидендов, которые должны быть оплачены в отчетном (налоговом) периоде.
Вместе с тем сумма авансового взноса в связи с выплатой дивидендов, которая должна быть уплачена в отчетном (налоговом) периоде, из строки 5 приложения АВ переносится в строку 13.3 приложения ЗП к строке 13 Декларации.

Строки 13.3 "Сумма начисленного авансового взноса в связи с выплатой дивидендов (приравненных к ним платежей) в отчетном периоде" и 13.4 "Сумма начисленного авансового взноса в связи с выплатой дивидендов в прошлых периодах, не учтенная в уменьшение налога ... »является составной строки 13.5" Сумма начисленного авансового взноса в связи с выплатой дивидендов ", который входит в состав строки 13 приложения ЗП, на сумму которого уменьшается расчет налога на прибыль за отчетный период при начислении налога.

Строка 13.5 состоит из строк 13.5.1 "сумма, которая относится на уменьшение начисленной суммы налога юридического лица в текущем отчетном периоде" и 13.5.2 "сумма, которая относится на уменьшение начисленной суммы налога юридического лица в следующих отчетных периодах".

Источник: Миндоходов

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить